创建时间:2020-04-08 19:42

因为2020年这个特殊时期,小规模纳税人增值税减免政策实行到2020年12月31日。对很多行业来说,这无疑是最具优惠力度的政策了,并且在相关的税收园区,所得税还能享受核定征收的政策,算下来综合税率只有3%左右,各个服务型行业都可以抓住这一机会,降低自身的综合税率。

特别是在能享受核定征收的园区,为了带动当地GDP的发展,实行总部经济招商,对于入驻当地的企业公司进行核定征收以及税收扶持奖励,吸引全国范围内税收压力大的企业到当地进行纳税,几乎没有行业限制,不需要改变主体公司的经营范围、经营地址和人员,就可以在税收园区注册个人独资企业或者是有限公司。享受核定以及税收奖励扶持,个人独资进行核定征收,有限公司享受税收扶持奖励。

例如某商贸型公司由于上游是小规模纳税人,进项只有1%,销项却是13%,中间相差12个点税。那么就可以在山东、河南、上海等有税收政策的园区成立一家商贸类有限公司,正常缴纳12个点的增值税,然后再享受当地的税收奖励,实行当月纳税次月奖励。公司该怎么运营就怎么运营,纳税以后拿奖励。地方留存的70%(增值税地方留存40%,企业所得税收地方留存32%)等于缴100万的增值税可以得到28万的奖励,企业所得税也是同样的计算方式同样的比例,直接解决了企业增值税的部分压力。

 

或者是服务类型的企业缺少进项,企业所得税压力大、分红税压力大,在2020年小规模纳税人增值税1%的情况下再享受核定征收,那么就可以在税收园区成立一家或者多家小规模个人独资企业,以合理分包业务的方式进行合理分配,每家个人独资企业每年的限额是500万元,根据企业的需求选择成立的家数。若该公司现有2000万的利润需要解决,那么就在重庆园区成立4家个人独资企业,以业务的方式分别转移到这4家个人独资企业进行纳税,那么每家个人独资企业所需缴纳的税费为:

增值税:500万/1.01*1%=4.95万(疫情期间增值税减按1%征收)

附加税:4.95万*6%=0.3万(小规模附加税减半征收)

个人经营所得税:500万*10%*35%-65500=10.95万(核定应税所得率为10%)

 

一家个人独资企业纳税额为16.2万,4家企业2000万的利润也就是64.8万左右,综合税率在3.2%左右,这是小规模个人独资企业的第一种核定方式。

不需要缴纳企业所得税、分红税,不需要汇算清缴,按照应税所得率10%进行核定,5%-35%计算个人经营所得税,在增值税1%的情况下,是减少公司税收压力不错的方式,有税收压力的可以作为参考。专业做税收政策,直接对接政策源头

小规模纳税人2020年享受增值税1%减免政策

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