创建时间:2022-02-24 13:55

在企业经营期内,应当在营业年度终了后的规定时间内完成企业的最终结算和支付。因此,对于新成立的企业和对最终结算和支付操作了解不够的企业,他们往往会特别关注最终结算和支付的时间。那么,企业每年的最终结算是哪一个月?接下来,本文将带您对此有一个具体的理解和把握!

 


通常,企业所得税的最终结算时间为每年1月至5月。但有特殊情况的,竣工结算的期限可以顺延,按照税务部门的有关规定确定。
企业最终结算和支付的一般操作流程如下:
1.填写纳税申报表并附上相关材料。企业纳税人应当在年度终了后45日内,根据财务报表自行进行纳税调整,填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目、减税项目、合营企业利润分享、股息所得税申报表等),并向主管税务机关报告
行政机关应当办理年度纳税申报。
2.税务机关受理申请,并对企业提交的材料进行审查。具体审计内容包括:税目、税率、计税依据是否完整正确,计税是否准确,所附资料是否齐全,是否符合逻辑关系,是否进行纳税调整等,主管税务机关核实无误后,确定本年度应纳税额
已缴纳的企业所得税和应缴纳的企业所得税,或退还多缴的企业所得税,或扣除下一年度的企业所得税。
3.纳税。纳税人应当自年度终了之日起5个月内,按照年度应纳税所得额和退税额缴纳税款。到目前为止,该企业的最终结算和付款已基本完成。
企业最终结算和付款所需的具体材料
企业最终结算和支付所需的具体材料主要包括:
1.营业执照、税务登记证(国税、地税)、组织机构代码证、外汇登记证(适用于外国企业)复印件(盖章)
2.本年度资产负债表、利润表和现金流量表(1-12月)(盖章);
3.上一年度审计报告(适用于年度审计)和上一年度所得税汇算清缴鉴证报告(新企业不需要);
4.地方税综合申报表(1-12月)和增值税申报表(1-12月)复印件(盖章);
5.1月份所有税费电子收据(盖章);
6.企业所得税季度预缴纳税申报表复印件(4个季度)(盖章);
7.总账、明细账(含费用明细账)及记账凭证;
8.现金盘点表、银行对账单、资产负债表(盖章);
9.固定资产清单、固定资产明细表及折旧计提(章);
10.享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件复印件。

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